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title: "F38 – Forfettario: clienti esteri"
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updated: "2026-11-03"
category: Funzionalità
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# F38 – Forfettario: clienti esteri

![F38 Wfatture iva forfettari per clienti esteri vendita servizi](https://woofatture.com/wp-content/uploads/2026/11/Screenshot-From-2026-11-03-17-45-36.png)

## A cosa serve

La funzionalità 38 assegna in automatico la natura IVA corretta quando un venditore in **regime forfettario** fattura **servizi** a clienti esteri. Senza F38 tutte le righe forfettarie escono con l'aliquota ID 66 (N2.2), corretta solo per i clienti italiani e per i privati UE.

Con F38 attiva il plugin:

- verifica la P.IVA dei clienti UE sul registro **VIES** della Commissione europea;
- assegna la natura **N2.1** (non soggetta, art. 7-ter D.P.R. 633/72) alle aziende UE ed extra-UE;
- aggiunge in fattura la dicitura **"Inversione contabile"** per le aziende UE;
- assegna un'aliquota dedicata ai **servizi elettronici** venduti a privati extra-UE (art. 7-octies);
- annota ogni verifica nelle note dell'ordine e avvisa via email in caso di problemi.

F38 è disponibile dalla versione **3.4.8**.

## Requisiti

F38 interviene solo sulle righe che il plugin assegna all'aliquota **ID 66**. Le righe con altre aliquote (ad esempio 22%) non vengono toccate.

- **Regime forfettario** (L. 190/2014). Con il regime ordinario F38 va lasciata spenta.
- **Vendita di servizi.** I beni seguono regole diverse (vedi *Limiti*).
- **Prodotti** con la classe d'imposta WooCommerce `zero-rate-66`.
- **Spedizione** con classe d'imposta `zero-rate-66` oppure *In base agli articoli del carrello*. Con la classe *Standard* la spedizione può uscire con un'aliquota diversa dai prodotti (vedi *Domande frequenti*).
- **Partita IVA del venditore** inserita in F38: facoltativa ma consigliata, serve a ottenere il numero di consultazione VIES.
- Per i servizi elettronici a privati extra-UE: un'**aliquota dedicata** creata su Fatture in Cloud (vedi *Configurazione*, punto 4).

## Come funziona

Il plugin sceglie l'aliquota in base al Paese di fatturazione e alla presenza della partita IVA del cliente. La stessa scelta vale per prodotti e spedizione.

| Cliente | Condizione | Aliquota Fatture in Cloud | Natura | In fattura | Nota sull'ordine / email |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Italia (azienda o privato) | – | ID 66 | N2.2 | Dicitura regime forfettario | – |
| UE con P.IVA | P.IVA valida su VIES | ID 10 | N2.1 | "Non soggetta art. 7-ter" + "Inversione contabile - art. 7-ter D.P.R. 633/72" | Nota con numero di consultazione VIES |
| UE con P.IVA | P.IVA non valida su VIES | ID 66 | N2.2 | Dicitura regime forfettario | Nota + email al venditore |
| UE con P.IVA | VIES non disponibile | ID 66, oppure fattura sospesa (vedi *Configurazione*, punto 3) | N2.2 | Dicitura regime forfettario | Nota + email con il motivo |
| UE privato | – | ID 66 | N2.2 | Dicitura regime forfettario | – |
| Extra-UE con identificativo fiscale | Formato valido | ID 10 | N2.1 | "Non soggetta art. 7-ter" | – |
| Extra-UE con identificativo fiscale | Formato non valido | ID 66 | N2.2 | Dicitura regime forfettario | Nota + email al venditore |
| Extra-UE privato | *Altri servizi* | ID 66 | N2.2 | Dicitura regime forfettario | – |
| Extra-UE privato | *Servizi elettronici* | Aliquota 7-octies configurata | N2.1 | Riferimento normativo dell'aliquota | – |

Per i clienti extra-UE il plugin controlla solo il **formato** dell'identificativo (per la Svizzera anche la cifra di controllo della UID): l'esistenza non viene verificata su un registro. La responsabilità sulla correttezza dei dati fiscali resta del venditore.

## Configurazione

Le impostazioni sono nel gruppo **Forfettario: clienti esteri** della pagina impostazioni del plugin, in entrambi i layout.

1. **Attiva F38.** Spunta la casella e salva.
2. **Inserisci la tua partita IVA** nel campo *Tua P.IVA per il VIES*, con o senza prefisso `IT` (il plugin lo aggiunge). Se la P.IVA non supera il controllo della cifra di controllo, viene rifiutata e compare un avviso rosso; se il campo è vuoto, un avviso giallo ricorda che le verifiche funzionano ma senza numero di consultazione.
3. **Scegli cosa fare se VIES non risponde:**
   - *Crea* (predefinito): la fattura viene emessa con ID 66 e ricevi nota ed email con il motivo. Se la P.IVA era valida, puoi emettere una nota di credito e rigenerare la fattura quando VIES torna disponibile.
   - *Blocca*: le fatture **automatiche** non vengono create; ricevi nota ed email e generi la fattura a mano più tardi. Le fatture create a mano, le ricevute e le proforma vengono comunque emesse con ID 66.
4. **Scegli il tipo di servizi venduti** ai privati extra-UE:
   - *Altri servizi* (predefinito): restano su ID 66.
   - *Servizi elettronici*: software, download, abbonamenti online, contenuti digitali forniti in modo automatizzato. La definizione completa è nel Regolamento UE 282/2011, art. 7 e Allegato I (link nelle impostazioni).
5. **Solo per i servizi elettronici: crea l'aliquota su Fatture in Cloud** e indica il suo ID in F38.
   - Valore 0%, natura **N2.1**, descrizione e riferimento normativo: *Non soggetta art. 7-octies D.P.R. 633/72*.
   - Nel campo *Nome per il richiamo* Fatture in Cloud accetta solo lettere, numeri, spazi e i caratteri `, . /`: niente trattini o parentesi.
   - L'ID compare nell'elenco delle aliquote in fondo alla pagina impostazioni del plugin.
   - Se l'ID è vuoto, inesistente o non allo 0%, il plugin usa ID 66 e lo segnala con una nota sull'ordine.

Dopo il salvataggio, fai un ordine di prova per ogni tipo di cliente che servi e controlla aliquota e diciture sulla fattura.

## Verifica VIES

La verifica avviene **alla generazione del documento**, non al checkout, e solo per clienti UE con partita IVA. Il controllo F16 al checkout resta formale (formato e cifra di controllo).

- **Esito salvato sull'ordine.** Un risultato *valida* o *non valida* viene memorizzato: se rigeneri il documento, VIES non viene interrogato di nuovo e non vengono aggiunte note. Un risultato *non disponibile* non viene salvato, quindi la verifica si ripete alla generazione successiva.
- **Numero di consultazione.** Se hai inserito la tua P.IVA, VIES rilascia un codice (ad esempio `WAPIAAAAaGDFB-CY`) che il plugin riporta nella nota dell'ordine: *P.IVA DE811569869 valida su VIES. Numero di consultazione: …*. Conservalo: dimostra che al momento della fattura la P.IVA del cliente era valida.
- **Email.** Per P.IVA non valide, identificativi extra-UE non validi e VIES non disponibile ricevi un'email all'indirizzo impostato nella F36 (o all'email dell'amministratore), con il link all'ordine.
- **Servizio gratuito.** VIES è un servizio pubblico gratuito della Commissione europea. Alcuni Stati membri hanno finestre di manutenzione: in quei momenti la risposta è *non disponibile*.
- **Requisito tecnico.** Il server deve poter aprire connessioni HTTPS in uscita (`allow_url_fopen` attivo in PHP). Se è disattivato, il log del plugin lo indica e ogni verifica risulta *non disponibile*.

## Limiti e casi non gestiti

In questi casi F38 non assegna il trattamento corretto: la fattura va verificata e, se serve, corretta a mano.

| Caso | Trattamento corretto | Cosa fa oggi F38 |
| --- | --- | --- |
| Vendita di **beni** ad aziende UE | N2.2, art. 41 c. 2-bis (il forfettario non effettua cessioni intracomunitarie) | Assegna ID 10 come per i servizi: **non attivare F38 se vendi beni** |
| Vendita di **beni** a clienti extra-UE | N3.1, esportazione art. 8 | Assegna ID 10 (aziende) o ID 66 (privati) |
| Servizi elettronici a privati UE oltre **10.000 €** annui | IVA del Paese del cliente tramite OSS | ID 66 |
| Servizi art. 7-septies a privati extra-UE (consulenza, pubblicità, licenze, elaborazione dati) | N2.1, non soggetta art. 7-septies | ID 66 con *Altri servizi*; corretto solo usando un'aliquota 7-septies al posto della 7-octies |
| Negozio con servizi di tipo diverso verso privati extra-UE | Aliquota diversa per prodotto | Un'unica scelta per tutto il negozio |

Le indicazioni fiscali di questa pagina descrivono il funzionamento del plugin e non sostituiscono il parere del proprio commercialista.

## Domande frequenti

**La spedizione esce con ID 6 mentre il prodotto ha ID 10.** La classe d'imposta della spedizione è *Standard* e per il Paese del cliente non c'è un'aliquota: il plugin usa l'aliquota di riserva ID 6. Imposta la spedizione su `zero-rate-66` o *In base agli articoli del carrello* in WooCommerce > Impostazioni > Imposte.

**Il cliente UE ha una P.IVA ma la fattura è uscita con ID 66.** Controlla le note dell'ordine: la P.IVA è risultata non valida su VIES oppure VIES non era disponibile. Verifica la P.IVA sul [sito VIES](https://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/); se era valida, emetti una nota di credito e genera di nuovo la fattura.

**In fattura compaiono due diciture, "non soggetta art. 7-ter" e "Inversione contabile". È un doppione?** No, sono entrambe richieste. La prima, dall'aliquota ID 10, dice che l'operazione non è soggetta a IVA in Italia; la seconda (art. 21 c. 6-bis D.P.R. 633/72) avvisa il cliente UE che deve applicare l'IVA nel suo Paese.

**Perché non si usa la natura N6.9 per l'inversione contabile?** N6.x indica l'inversione contabile *interna*, tra soggetti italiani, per operazioni soggette a IVA in Italia. Un servizio a un'azienda UE è fuori campo IVA italiana: la natura corretta è N2.1.

**La nota del cliente al checkout sparisce?** No: nelle note della fattura compare prima la nota del cliente, poi la dicitura sull'inversione contabile.

**Come vedo cosa ha deciso il plugin?** Attiva il log del plugin: ogni generazione riporta il Paese, l'esito VIES (`[VIES] DE811569869 => valid | consultazione: …`) e l'ID scelto per ogni riga (`Zona cliente UE (DE) => Codice Iva 10`).

## Riferimenti

- [VIES – verifica partite IVA, Commissione europea](https://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/)
- [Regolamento di esecuzione (UE) n. 282/2011, art. 7 e Allegato I – definizione dei servizi elettronici (EUR-Lex)](https://eur-lex.europa.eu/legal-content/IT/TXT/HTML/?uri=CELEX%3A02011R0282-20220701)
- [Agenzia delle Entrate, Circolare n. 32/E del 5 dicembre 2023 – Regime forfetario](https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/documents/20143/5718712/Circolare_n_32_Regime+forfetario_05_12_2023.pdf/23d1370d-6bba-0eb7-70b8-d1d24d5a1c0f)